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高級會計師考試每日一練
時間: 2015-08-06 發布者: 訪問量:1 訪問人數:1
 

【案例分析題】
 
資料:A公司為生產電冰箱的有限責任公司,2002年發生以下情況:
 
(1) A公司向某商場銷售了200臺電冰箱;為了保證及時供貨,雙方商定由A公司使用自有的車輛運送電冰箱至商場,A公司除收取電冰箱款30萬元以外,另收取了運輸費9萬元。A公司會計部在納稅申報時,將電冰箱銷售額作為計算增值稅的銷售額,將收取的運輸費作為計算營業稅的營業額,分別計算報稅。
 
(2)A公司決定向邊遠地區農村義務教育事業捐款,在討論捐款方式時,有人認為應當將捐款直接送到農柑中小學學生手中,有人認為還是通過教育主管部門捐贈比較合適。鑒于分歧較大,A公司決定由會計部擬訂有利于公司的捐贈方案。
 
要求:
 
1.分析、判斷A公司將電冰箱銷售款和運輸費分別申報增值稅和營業稅的做法,是否符合稅法有關規定,并簡要說明理由。
 
2.從企業所得稅有關規定的角度分析、判斷哪一種意見更有利于企業,并簡要說明理由
 

 

 

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