設為首頁| 收藏本站
首頁 學校概況| 學校動態| 專業設置| 開課時間| 名師介紹| 考試信息| 行業動態| 招聘信息| 下載中心| 在線點播| 聯系我們| 幫助中心|
中級職稱培訓
欄目導航
行業新聞
 
 
 
 
熱門排行
重慶市財政局關于2017年度 會...
2017年度會計中級報考入口地址...
“會計樂”實操學習演示
2017年全國會計中級職稱考試報...
增值稅申報表填寫16個細節
初級會計實務最常考的八個公式
關于2017年初級會計資格考試《...
2017年樂泰學校會計“初級”職...
 
 
當前位置:主頁   行業新聞
 
如何利用Excel高效編制現金流量表
時間: 2014-04-19 發布者: 訪問量:1 訪問人數:1
 

 

 
如何利用Excel高效編制現金流量表
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 打開Excel,根據企業會計準則設置兩張工作表,即“現金流量表工作底稿”和“現金流量表”。包括建立表內鏈接和現金流量表表內鏈接兩部分。
  第一,現金流量表工作底稿表內鏈接。
  “資產負債表資料”表內鏈接,主要是根據表內項目的勾稽關系建立鏈接。
  資產“減少或增加”欄鏈接:
  C5-D5=E5;C6-D6=E6;C7-D7=E7;其他依此類推。
  負債與權益“增加或減少”欄鏈接:D26-C26=E26;D34-C34=E34;其他依此類推。
  “利潤表資料”表內鏈接:
  G8=G5-G6-G7;G13=G8+G9-10-G11-G12;G21=G13+G14+G15+G18-G19;G23=G21-G22.
  “現金流量項目”表內鏈接:
  C46+D46+E46=G46;C54+D54+E54+F54=G54;G56=G51;G57=E17.
  先建立主表項目各欄鏈接,然后再補充資料各欄鏈接:E21=SUM(E6:E20);E42=E38-E39+E40-E41.
  第二,建立表外鏈接。
  就是建立現金流量表與現金流量表工作底稿之間的鏈接,以便自動生成現金流量表。
  填制現金流量表
  先要填制現金流量表工作底稿。在填制現金流量表工作底稿時,凡是帶藍底色的方框不需填寫,只需填寫不帶顏色的方框。
  資產負債表資料填寫時,資產負債表資料各欄數字根據同期資產負債表各對應項目的期初數、期末數填寫。
  利潤表資料填寫時,利潤表資料各欄數,大部分根據同期利潤表對應項目填寫,但其中處置非流動資產收益、處置非流動資產損失、固定資產報廢損失等3個項目需要根據營業外支出明細賬分析填寫。
  現金流量項目表填寫時,稅費返回收到的現金項目,根據應交稅金明細賬分析計算填寫;收回投資收到的現金項目,根據有關投資賬戶的貸方發生額分析填寫;取得投資收益收到的現金項目,根據投資收益明細賬分析計算填寫;處置非流動資產收到現金項目,其內容包括處置固定資產、無形資產和其他長期資產等收到的現金,根據有關資產處置明細賬分析計算填寫;吸收投資收到的現金項目,根據實收資本、資本公積等明細賬分析填寫;取得借款收到的現金項目,根據短期借款、長期借款等明細賬的貸方發生額分析填寫;支付職工工資等的現金項目,反映支付職工工資及為職工支付的所有現金,接著可填制現金流量表。
  在完成現金流量表工作底稿后,現金流量表的絕大多數項目的數字已經自動生成。只有少數幾個項目需要補充填寫,對于沒有發行債券和融資租入固定資產的企業,不涉及現金流量的重大投、籌資活動等相關項目不需要填寫;對沒有短期對外投資的企業,現金等價物期末余額、期初余額項目也不需要填寫。
  本表填寫的重點是其他經營活動收到和支付的現金兩個項目,收到其他經營活動的現金項目,主要有企業收到政府補貼費、接受捐贈款、存款利息收入等,根據財務費用、營業外收入等明細賬分析填寫;支付其他經營活動的現金項目,主要反映企業以現金支付的罰款、差旅費、業務招待費、保險費等,根據管理費用、銷售費用等明細賬分析計算填寫。
  在填寫這兩項目時,除了要保證數據來源的準確外,還注意現金流量表的平衡關系,保證主表部分經營活動產生的現金流量凈額與補充資料部分的經營活動產生的現金流量凈額相等。
  實例解析湖南湘誠公司是一家民營建筑施工企業,現有財會人員兩人,會計和出納各一名,會計是一名只有4年會計工作經歷的年輕會計,公司沒有購置會計軟件,會計記賬還只能采用傳統的手工記賬方法,平時只要求編制資產負債表和利潤表。
  但企業主要從事的建筑防水業務,所有業務基本上靠投標競爭獲得,公司每年必須取得包括現金流量表在內的經過注冊會計師審計的會計年報。
  由于公司會計人員不熟悉現金流量表。經了解,該公司沒有不涉及現金的重大投資、籌資活動,投資活動也比較單一,只增添了部分固定資產。
  因此,除了將該公司提供的資產負債表和利潤表數據錄入現金流量表工作底稿外,其他只搜集了兩個項目的數據,即通過管理費用、銷售費用、庫存現金和銀行存款等明細賬搜集到收到其他與經營活動有關的現金和支付其他與經營活動有關的現金的數據,用時不到1小時便編出了現金流量表。

 

 

重慶會計培訓學校,重慶會計培訓,重慶會計職稱培訓,重慶會計學校,樂泰教育

 
  友情鏈接

重慶物管培訓學校

物管培訓

重慶會計實操培訓

重慶會計培訓班

花藝培訓學校

重慶會計網校

重慶會計職稱培訓

樂泰教育會計機構

我愛會計,我來樂泰
181網校幫助社區

 181會計網校:
 http://www.181.net
 電話:023-67602284
 QQ:1227155815

 面授培訓:
 渝中區 上清寺環球廣場18樓 023-63614323
 江北觀音橋 江北茂業百貨22-37 023-67723907 QQ:139002481  

 學歷教育:
 渝中區上清寺路9號環球廣場18樓
 電話:023-63870070
 QQ:30831

   樂泰教育微信二維碼
版權所有@重慶會計培訓學校 渝ICP備05001443號 重慶會計職稱培訓,重慶會計培訓機構 會計培訓 會計學校 會計從業證培訓
181彩票 武宣县 | 丹寨县 | 扶沟县 | 定襄县 | 兴义市 | 海兴县 | 永兴县 | 裕民县 | 滨州市 | 双峰县 | 彩票 | 桑日县 | 麦盖提县 | 宣恩县 | 永宁县 | 湟中县 | 九龙城区 | 郓城县 | 蒙阴县 | 呼伦贝尔市 | 浑源县 | 潜江市 | 沧源 | 贵南县 | 富裕县 | 琼中 | 洱源县 | 米林县 | 车致 | 潮安县 | 马龙县 | 玉门市 | 东明县 | 呼伦贝尔市 | 霍林郭勒市 | 怀仁县 | 拉萨市 | 富民县 | 偃师市 | 安溪县 | 关岭 | 镇坪县 | 龙游县 | 徐水县 | 八宿县 | 大同市 | 繁峙县 | 长宁区 | 上杭县 | 舒兰市 | 鞍山市 | 吐鲁番市 | 信丰县 | 阆中市 | 慈利县 | 乾安县 | 会泽县 | 青浦区 | 囊谦县 | 开封县 | 威远县 | 陇南市 | 镶黄旗 | 芜湖市 | 连城县 | 定远县 | 横峰县 | 华蓥市 | 沙洋县 | 泸州市 | 柘荣县 | 邯郸市 | 成都市 | 丰都县 | 东台市 | 旬邑县 | 新干县 | 合水县 | 郎溪县 | 隆德县 | 泗水县 | 盐津县 | 汽车 | 定日县 | 安平县 | 巴林右旗 | 九龙城区 | 剑河县 | 甘孜县 | 甘孜县 | 平武县 | 东明县 | 讷河市 | 贡觉县 | 五河县 | 乃东县 | 大邑县 | 安仁县 | 怀来县 | 南雄市 | 文水县 | 临朐县 | 金平 | 盐池县 | 桐庐县 | 水城县 | 南宫市 | 九龙坡区 | 丘北县 | 洛川县 | 思南县 | 麻江县 | 武穴市 | 乾安县 | 丹阳市 | 延吉市 | 砚山县 | 陵水 | 赣榆县 | 云浮市 | 邯郸县 | 饶河县 | 泰安市 | 清水县 | 突泉县 | 通州市 | 芦溪县 | 通州市 | 崇文区 | 潮州市 | 呼伦贝尔市 | 左云县 | 天峨县 | 兴安盟 | 湖北省 | 健康 | 乾安县 | 荔浦县 | 彰化市 | 应用必备 | 邯郸市 | 神池县 | 通辽市 | 滦平县 | 玛多县 | 江口县 | 南漳县 | 东乡县 | 绥滨县 | 寻甸 | 德化县 | 紫云 | 内丘县 | 梁山县 | 昭苏县 | 凌源市 | 霞浦县 | 昭觉县 | 佛学 | 宝坻区 | 铁力市 | 东乌珠穆沁旗 | 龙岩市 | 泉州市 | 海城市 | 南开区 | 江安县 | 南丰县 | 游戏 | 钟山县 | 冕宁县 | 华安县 | 彩票 | 敖汉旗 | 佛冈县 | 呼和浩特市 | 武定县 | 永宁县 | 石家庄市 | 曲沃县 | 黑龙江省 | 宜春市 | 阳江市 | 韶关市 | 梅州市 | 肥西县 | 阳曲县 | 乡城县 | 建湖县 | 理塘县 | 文安县 | 大英县 | 张家口市 | 高唐县 | 历史 | 白城市 | 西充县 | 合作市 | 柳林县 | 左贡县 | 宣汉县 | 巴南区 | 南平市 | 阜平县 | 阳西县 | 靖宇县 | 高陵县 | 马鞍山市 | 潞城市 | 兴安县 | 曲周县 | 蕉岭县 | 延庆县 | 湖北省 | 盐边县 | 盈江县 | 维西 | 太仆寺旗 | 盱眙县 | 塔河县 | 台安县 | 葵青区 | 怀化市 | 永康市 | 宝山区 | 合肥市 | 布尔津县 | 芦山县 | 徐汇区 | 小金县 | 镇宁 | 盐城市 | 昭觉县 | 玉门市 | 台安县 | 鹰潭市 | 蓬安县 | 盈江县 | 天等县 | 兴山县 | 平远县 | 资阳市 | 商城县 | 屏南县 | 汉沽区 | 阳春市 | 民和 | 临湘市 | 香港 | 云南省 | 九江市 |